無票收入后期又開票了如何解決?

未開票收入已正常納稅申報，后期又開具了發(fā)票，針對一般納稅人填列《增值稅及附加稅費附列資料一》(本期銷售情況明細表》“未開具發(fā)票”對應欄次需要進行負數(shù)申報，即補開發(fā)票對應的金額填列在開具發(fā)票欄次，同時未開具發(fā)票對應欄次填寫負數(shù)金額。

未開票收入年底可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

收入是成本實現(xiàn)的前提,既然有未開票收入就要確認相應的成本,所以應該結(jié)轉(zhuǎn)成本,不然收入就相當于利潤,要按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)，或期末結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉(zhuǎn)出賬戶，后者是轉(zhuǎn)入賬戶，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。

結(jié)轉(zhuǎn)收入，就是在報告期末將收入賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中去。報告期末通常是指月末，工商企業(yè)的收入賬戶主要包括包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、投資收益、公允價值變動損益等(其他行業(yè)的收入賬戶還很多，這里不再枚舉了)。結(jié)轉(zhuǎn)時，收入賬戶余額通常在貸方，所以通常結(jié)轉(zhuǎn)分錄模式為：借計有關(guān)收入賬戶，貸計本年利潤 。但是如果收入賬戶余額在借方，則結(jié)轉(zhuǎn)分錄就應該是：借計本年利潤，貸計有關(guān)收入賬戶。總之結(jié)轉(zhuǎn)后的結(jié)果是要使各收入賬戶沒有余額。還有需要指出的是，結(jié)轉(zhuǎn)收入賬戶通常同時需要進行結(jié)轉(zhuǎn)支出處理。